Damit sie auch morgen noch, ohne sorgen in Thailand leben können. Der Wochenblitz berichtet.

Steuer­tipps für Expats in Thai­land: So max­imieren Sie Ihre Frei­be­träge — Der kom­plette Leit­faden — Neuster Stand

Mo., 06. Jan. 2025 | Allgemein

Willkom­men zu unserem Leit­faden zu Steuer­sätzen, Frei­be­trä­gen und Abzü­gen für Expats in Thai­land. Hier erläutern wir das Einkom­men­steuer­sys­tem für Expats und zeigen Steuer­sätze und Klassen basierend auf dem Einkom­men. Besteuerung aus­ländis­ch­er Renten in Thai­land: Ein umfassender Leit­faden find­en Sie weit­er unten:

Wir erläutern auch die ver­füg­baren per­sön­lichen Frei­be­träge und Abzüge

Da die jüng­sten Steuerän­derun­gen Auswirkun­gen auf Expats haben, ist es wichtig, auf dem Laufend­en zu bleiben. Lesen Sie unseren aus­führlichen Beitrag zu diesen Aktu­al­isierun­gen, um zu ver­ste­hen, wie sie sich auf Sie auswirken. Unser Leit­faden soll klare, unkom­plizierte Infor­ma­tio­nen bieten, die Ihnen helfen, Ihre Steuerpflicht­en in Thai­land effizient zu erfüllen.

Thailändis­che Einkom­men­steuer­sätze und Klassen

Thai­lands Einkom­men­steuer­sys­tem ist wie viele andere pro­gres­siv, das heißt, je mehr Sie ver­di­enen, desto höher ist der Steuer­satz, den Sie zahlen.

Ein­fach aus­ge­drückt: Wohlhaben­dere Per­so­n­en tra­gen eine höhere Steuer­last, während Per­so­n­en mit niedrigem bis mit­tlerem Einkom­men weniger Steuern zahlen. Es han­delt sich hier um das Jahre­seinkom­men. Die Einkom­men­steuer­sätze in Thai­land vari­ieren je nach Einkom­men­sniveau zwis­chen 0 % und 35 %.

Hier ist ein Beispiel für die Aufschlüsselung:

• Die ersten 150.000 Baht Ihres Einkom­mens sind steuerfrei.
• Die näch­sten 150.000 Baht wer­den mit 5 % besteuert.
• Die fol­gen­den 200.000 Baht wer­den mit 10 % besteuert.

Dieser Satz steigt in ähn­lichen Schrit­ten an und erre­icht bei Einkom­men über 5 Mil­lio­nen Baht bis zu 35 %. Ihr steuerpflichtiges Einkom­men wird nicht mit einem einzi­gen Steuer­satz besteuert, son­dern auf diese Steuerk­lassen aufgeteilt.

Wenn Sie beispiel­sweise ein steuerpflichtiges Einkom­men von 1,2 Mil­lio­nen Baht haben, wer­den ver­schiedene Teile Ihres Einkom­mens mit unter­schiedlichen Steuer­sätzen besteuert, was zu einem kom­binierten effek­tiv­en Steuer­satz von etwa 13,75 % führt.

Diese Tabelle zeigt die aktuellen Steuer­sätze und Klassen:

Frei­be­träge und Abzüge bei der thailändis­chen Einkommensteuer

• 60.000 Baht jew­eils für Sie und Ihren Ehep­art­ner (sofern Sie kein Einkom­men haben)
• 30.000 Baht pro Kind, mit einem zusät­zlichen Zuschuss für weit­ere Kinder, die ab 2018 geboren werden.
• Für Adop­tivkinder ste­hen die gle­ichen Leis­tun­gen zu, es kön­nen jedoch Ansprüche für max­i­mal drei Kinder gel­tend gemacht werden.
• 30.000 Baht für die Pflege jedes Eltern­teils (über 60 und mit ein­er thailändis­chen Steuer­num­mer und einem Jahre­seinkom­men von nicht mehr als 30.000 Baht) und 60.000 Baht für die Pflege behin­dert­er oder erwerb­stätiger Familienmitglieder.

Steuerzahler, die 65 Jahre oder älter sind, haben Anspruch auf einen zusät­zlichen per­sön­lichen Frei­be­trag von 190.000 Baht. Dieser kommt zu ihrem per­sön­lichen Frei­be­trag von 60.000 Baht hinzu.

Per­sön­liche Abzüge

Die fol­gen­den Abzüge kön­nen bei Ihrer Rück­er­stat­tung gel­tend gemacht werden.

Wohltätige Spenden

• Spenden an bes­timmte Insti­tu­tio­nen (Bildungs‑, Gesundheits‑, religiöse und anerkan­nte Wohltätigkeit­sor­gan­i­sa­tio­nen) kön­nen nach Abzug ander­er Abzüge bis zu 10 % Ihres Einkom­mens abge­set­zt werden.
• Einige Spenden, etwa an Bil­dungs- oder Gesund­heit­spro­jek­te, kön­nen dop­pelt abge­set­zt wer­den, der Gesamt­be­trag darf jedoch 10 % Ihres Einkom­mens nicht überschreiten.

Lebensver­sicherung

• Prämien für Lebensver­sicherun­gen sind bis zu 100.000 Baht abzugs­fähig, allerd­ings nur, wenn die Laufzeit der Police min­destens zehn Jahre beträgt und der Anbi­eter in Thai­land reg­istri­ert ist.
• Prämien für Renten­lebensver­sicherun­gen kön­nen bis zu 15 % Ihres Einkom­mens oder 200.000 Baht abge­zo­gen wer­den, je nach­dem, welch­er Betrag niedriger ist.

Die Summe aller Renten- und Spar­beiträge darf 500.000 Baht pro Jahr nicht überschreiten

* Wenn Ihr Ehep­art­ner kein Einkom­men hat und Sie seine Lebensver­sicherung bezahlen, kön­nen Sie bis zu 10.000 Baht abziehen.

Kranken­ver­sicherung

Prämien sind bis zu 25.000 Baht für Sie selb­st und 15.000 Baht für Ihre Eltern abzugs­fähig (mit ein­er thailändis­chen Steuer­num­mer und einem Wohn­sitz in Thai­land mit einem Einkom­men von weniger als 30.000 Baht).

Die Kranken­ver­sicherungspläne müssen in Thai­land reg­istri­ert sein.

Die Gesamtabzüge für Kranken- und Lebensver­sicherung dür­fen zusam­men 100.000 Baht nicht überschreiten.

Schwanger­schaft und Geburt

* Bis zu 60.000 Baht pro Schwanger­schaft für Schwanger­schafts- und Geburtskosten.

Hypotheken­zin­sen

* Zin­sen für eine Hypothek auf Ihren Namen für den Kauf oder Bau eines Haus­es in Thai­land kön­nen bis zu 100.000 Baht abge­zo­gen werden.

Altersvor­sorge und Sparen

• Beiträge zu Renten­fonds sind bis zu 30 % Ihres steuerpflichti­gen Einkom­mens oder 500.000 Baht inner­halb der kom­binierten Gren­ze für Rente und Erspar­nisse absetzbar.
• Investi­tio­nen in Super-Spar­fonds sind bis zu 30 % des steuerpflichti­gen Einkom­mens oder 200.000 Baht abset­zbar, eben­falls inner­halb der­sel­ben kom­binierten Grenze.

Sozialver­sicherung

Beiträge zur Sozialver­sicherung sind abzugsfähig.

Abzug für Erwerbseinkommen

Sie kön­nen 50 % Ihres Arbeit­seinkom­mens, bis zu einem Höch­st­be­trag von 100.000 Baht, von Ihrem steuerpflichti­gen Einkom­men abziehen. Sie kön­nen jedoch keine geschäfts­be­zo­ge­nen Aus­gaben gel­tend machen.

Geschäftsabzüge

Dies ist branchen­spez­i­fisch und Geschäft­saus­gaben, die direkt mit Ihrem Unternehmen in Zusam­men­hang ste­hen, kön­nen abge­zo­gen wer­den. Sie kön­nen je nach Geschäft­styp einen Stan­dard­abzug zwis­chen 10 % und 60 % wählen.

Geschäftsver­luste

Sie kön­nen keine Betrieb­sver­luste vor- oder zurücktragen.

Besteuerung aus­ländis­ch­er Renten in Thai­land: Ein umfassender Leitfaden

Die Ver­wal­tung aus­ländis­ch­er Renten kann für in Thai­land lebende Expats kom­pliziert sein, ins­beson­dere auf­grund der beson­deren Steuer­vorschriften des Lan­des. Da immer mehr Rent­ner und Langzeit­be­wohn­er Thai­land zu ihrer Heimat machen, ist es für die Finanz­pla­nung von entschei­den­der Bedeu­tung gewor­den, zu wis­sen, wie aus­ländis­che Renten besteuert wer­den. Jüng­ste Änderun­gen der Steuer­vorschriften haben den Bedarf an Klarheit darüber, wie Renten nach thailändis­chem Steuer­recht behan­delt wer­den, nur noch erhöht.

Dieser Leit­faden soll Expats dabei helfen, sich in der Kom­plex­ität der Rentenbesteuerung in Thai­land zurechtzufind­en. Wir wer­den unter­suchen, wie Thai­lands auf Über­weisun­gen basieren­des Steuer­sys­tem funk­tion­iert, welche Renten steuerpflichtig sind und wie Expats von Dop­pelbesteuerungsabkom­men (DBAs) prof­i­tieren kön­nen. Unab­hängig davon, ob Sie eine Rente aus einem der 61 Län­der mit einem beste­hen­den DBA beziehen, darunter die USA, Großbri­tan­nien, Aus­tralien, Kana­da, irgend­wo in der EU oder aus einem anderen Land, bietet dieser umfassende Leit­faden die wichtig­sten Infor­ma­tio­nen, die Sie benöti­gen, um Ihr Renteneinkom­men zu ver­wal­ten und thailändis­chen Steuerpflicht­en nachzukommen.

Überblick über Thai­lands Steuer­sys­tem für Expats 

Regeln für den Steuerwohnsitz

Das thailändis­che Steuer­sys­tem basiert auf dem Wohn­sitz. Die Fest­stel­lung, ob Sie ein Steuerin­län­der sind, ist entschei­dend für das Ver­ständ­nis Ihrer Steuerpflicht­en. Nach thailändis­chem Recht gel­ten Sie als Steuerin­län­der, wenn Sie inner­halb eines Kalen­der­jahres min­destens 180 Tage im Land ver­brin­gen. Diese 180-Tage-Regel gilt unab­hängig davon, ob die Tage aufeinan­der fol­gen oder nicht.

Diese Regel gilt für Expats mit ver­schiede­nen Visaarten, darunter Ruhestands‑, Heirats- und Geschäftsvisa. Wichtig ist, dass Steuer­wohn­sitz nicht unbe­d­ingt Staats­bürg­er­schaft oder Dauer­aufen­thalt bedeutet; er wird auss­chließlich durch die Dauer des Aufen­thalts in Thai­land bestimmt.

Thai­lands Grund­lage für Überweisungssteuer

Thai­land betreibt ein Sys­tem mit Über­weisungss­teuern, was bedeutet, dass nur ins Land gebracht­es (über­wiesenes) Einkom­men steuerpflichtig ist. Dies ist ein wichtiger Fak­tor für Expats, da im Aus­land ver­di­entes Einkom­men nicht besteuert wird, es sei denn, es wird im Jahr des Einkom­mens nach Thai­land überwiesen.

Wenn Einkom­men, ein­schließlich Renten, nicht nach Thai­land über­wiesen wird, bleibt es steuer­frei. Dies bietet Expats die Möglichkeit, ihre Einkom­mensströme effizient zu ver­wal­ten. Sobald Gelder jedoch auf ein thailändis­ches Bankkon­to über­wiesen wer­den, unter­liegen sie der thailändis­chen Besteuerung, unab­hängig davon, ob es sich um Renten oder andere Einkom­mensfor­men handelt.

Renten als steuerpflichtiges Einkommen

Für viele Expa­tri­ates in Thai­land sind Renten ein wichtiger Bestandteil ihrer Finanz­pla­nung. Gemäß den thailändis­chen Steuer­vorschriften wer­den Renten aus Beschäf­ti­gung im Aus­land gemäß Abschnitt 40(1) des Steuerge­set­zes als steuerpflichtiges Einkom­men eingestuft. Dies bedeutet, dass jede nach Thai­land über­wiesene Rente steuerpflichtig ist. 

Renten kön­nen aus dem öffentlichen oder pri­vat­en Sek­tor stam­men und stellen in der Regel einen wesentlichen Teil des Einkom­mens von Rent­nern dar. Da diese Gelder bei Über­weisung nach Thai­land steuerpflichtig wer­den, kann eine sorgfältige Pla­nung der Rentenüber­tra­gun­gen die Gesamt­s­teuer­last erhe­blich bee­in­flussen. Eine effek­tive Finanz­pla­nung ermöglicht es Rent­nern, ihre Steuer­schuld zu min­imieren und ihre Gelder effizien­ter zu ver­wal­ten, wodurch die Ein­hal­tung der thailändis­chen Steuerge­set­ze sichergestellt wird.

Für Expats, die auf Renteneinkün­fte angewiesen sind, ist es wichtig, die Bes­tim­mungen von Abschnitt 40(1) zu ver­ste­hen. Dieses Wis­sen hil­ft bei der effek­tiv­en Steuerver­wal­tung und stellt sich­er, dass die Altersvor­sorge sowohl finanziell vorteil­haft ist als auch den thailändis­chen Steuer­vorschriften entspricht.

Jüng­ste Änderun­gen bei der Rentenbesteuerung für Expats 

Wichtige Ankündi­gun­gen

Vor Kurzem hat die thailändis­che Steuer­be­hörde mehrere Klarstel­lun­gen einge­führt, die sich auf die Besteuerung von Einkün­ften aus aus­ländis­chen Quellen , ein­schließlich Renten, auswirken. Diese Ankündi­gun­gen enthal­ten wichtige Neuerun­gen für Expa­tri­ates, die auf aus­ländis­che Renten angewiesen sind.

• 15. Sep­tem­ber 2023 : Die erste wichtige Ankündi­gung war eine abteilungsin­terne Anord­nung, die klarstellte, wie aus­ländis­che Einkün­fte, ein­schließlich Renten, bei der Über­weisung nach Thai­land behan­delt wer­den. Diese Anord­nung sollte sich­er­stellen, dass die Steuer­vorschriften ein­heitlich und gerecht auf alle Einkom­men­sarten, ein­schließlich Renten, angewen­det werden.
• 20. Novem­ber 2023 : Eine weit­ere Klarstel­lung wurde her­aus­gegeben, die bestätigt, dass Barguthaben aus früheren Jahren auf aus­ländis­chen Kon­ten in kün­fti­gen Jahren nach Thai­land über­wiesen wer­den kön­nen, ohne dass eine Steuerpflicht entste­ht. Diese Aktu­al­isierung ist für diejeni­gen von entschei­den­der Bedeu­tung, die vorhaben, ange­sam­melte Pen­sions­fonds einzubrin­gen, da sie sich­er­stellt, dass nur Einkom­men, das im sel­ben Steuer­jahr ver­di­ent und über­wiesen wird, der Besteuerung unterliegt.
• 1. Jan­u­ar 2024 : Dies ist das Datum des Inkraft­tretens der aktu­al­isierten Regeln zur Besteuerung aus­ländis­ch­er Einkün­fte. Diese Ankündi­gun­gen führten zwar keine neuen Geset­ze ein, liefer­ten jedoch klarere Leitlin­ien zu den beste­hen­den Bes­tim­mungen, ins­beson­dere zur Besteuerung aus­ländis­ch­er Renten bei Über­weisung nach Thailand.

Auswirkun­gen dieser Änderungen

Die jüng­sten Regelk­lärun­gen wirken sich direkt darauf aus, wie Aus­län­der ihre Renteneinkün­fte ver­wal­ten, wenn sie in Thai­land leben.

• Steuerpflichtige Über­weisung : Die Aktu­al­isierun­gen bestäti­gen, dass Renten als aus­ländis­ches Einkom­men steuerpflichtig wer­den, sobald sie nach dem 1. Jan­u­ar 2024 auf ein thailändis­ches Bankkon­to über­wiesen wer­den. Allerd­ings kön­nen Expats, die vor 2024 Bargeld auf aus­ländis­chen Bankkon­ten hiel­ten, es steuer­frei nach Thai­land bringen.
• Klarstel­lun­gen, keine neuen Geset­ze : Es ist wichtig zu beto­nen, dass diese Ankündi­gun­gen keine neuen Geset­ze ein­führen, son­dern die Ausle­gung beste­hen­der Steuerge­set­ze klarstellen. Für Expats bedeutet dies, dass die Grund­prinzip­i­en der Rentenbesteuerung — näm­lich, dass Einkom­men bei Über­weisung besteuert wird — gle­ich bleiben. Die klar­eren Regeln ermöglichen jedoch eine bessere Pla­nung und Ver­wal­tung von Über­weisun­gen, ins­beson­dere in Bezug auf ältere Erspar­nisse und anges­parte Rentenfonds.

Für Expa­tri­ates ist das Ver­ständ­nis dieser Klarstel­lun­gen von entschei­den­der Bedeu­tung, da sie zur Ein­hal­tung der thailändis­chen Steuerge­set­ze beitra­gen und gle­ichzeit­ig Möglichkeit­en zur Opti­mierung von Rentenüber­tra­gun­gen und Min­imierung der Steuer­last bieten.

Welche aus­ländis­chen Renten sind in Thai­land steuerpflichtig? 

Steuerpflichtiges Renteneinkom­men

Im thailändis­chen Steuer­sys­tem sind bes­timmte Arten von Renteneinkün­ften aus dem Aus­land steuerpflichtig, wenn sie nach Thai­land über­wiesen wer­den. Nach dem Steuerge­setz gel­ten nach Thai­land über­wiesene Renten als steuerpflichtiges Einkom­men und unter­liegen der thailändis­chen Einkom­men­steuer, sobald sie auf ein thailändis­ches Bankkon­to über­wiesen werden.

• Britis­che Renten : Britis­che staatliche und pri­vate Renten sind steuerpflichtiges Einkom­men und möglicher­weise steuerpflichtig, wenn sie nach Thai­land über­wiesen wer­den. Dazu gehören Endge­halt, beitrag­sori­en­tierte Renten, SIPPs und Annu­itäten. Pen­sions­be­träge bei Renten­be­ginn (in Großbri­tan­nien nor­maler­weise steuer­frei) gel­ten eben­falls als steuerpflichtiges Einkom­men, wenn sie nach Thai­land über­wiesen werden.
• Aus­tralis­che Altersvor­sorge : Wenn sie nach Thai­land über­wiesen wird, wird die aus­tralis­che Altersvor­sorge als steuerpflichtiges Einkom­men behan­delt und ist möglicher­weise steuerpflichtig. Dies umfasst sowohl Renten­bezüge als auch Pauschalzahlungen.
• Andere europäis­che Renten : Renten aus Län­dern wie Deutsch­land, den Nieder­lan­den und der Schweiz unter­liegen nach thailändis­chem Recht eben­falls der Steuerpflicht, wenn sie über­wiesen wer­den. Wie in anderen Län­dern gilt die Steuerpflicht nur, wenn die Renteneinkün­fte nach Thai­land über­wiesen werden.

Expats müssen den Zeit­punkt und die Höhe der Rentenüber­weisun­gen sorgfältig ver­wal­ten, um sicherzustellen, dass sie die thailändis­chen Steuerge­set­ze ein­hal­ten und gle­ichzeit­ig ihre Steuerverbindlichkeit­en optimieren.

Steuer­freies Renteneinkommen

Nicht alle aus­ländis­chen Renten sind in Thai­land steuerpflichtig. Einige Renten sind von der thailändis­chen Steuer ausgenom­men, sofern das Einkom­men nicht nach Thai­land über­wiesen wird.

• US-Sozialver­sicherung : Renten, die über die US-Sozialver­sicherung bezo­gen wer­den, sind in Thai­land dank des Dop­pelbesteuerungsabkom­mens (DBA) zwis­chen den bei­den Län­dern nicht steuerpflichtig. Diese Befreiung gilt auch, wenn die Rente nach Thai­land über­wiesen wird.
• Kanadis­che Renten : Kanadis­che staatliche Renten (wie der Cana­da Pen­sion Plan oder Old Age Secu­ri­ty) sind in Thai­land eben­falls nicht steuerpflichtig. Gemäß dem DTA zwis­chen Kana­da und Thai­land wer­den diese Renten nur in Kana­da besteuert, und selb­st bei Über­weisung wird keine zusät­zliche thailändis­che Steuer erhoben.
• Andere nicht über­wiesene Renten : Alle Renteneinkün­fte, die auf aus­ländis­chen Kon­ten verbleiben und nicht nach Thai­land über­wiesen wer­den, bleiben steuer­frei. Das bedeutet, dass Expats ihre Renteneinkün­fte im Aus­land belassen kön­nen, ohne thailändis­che Steuer­schulden zu tra­gen, solange die Gelder nicht ins Land gebracht werden.

Über­weisung von Einkün­ften aus Vorjahren

Ein kri­tis­ch­er Aspekt des auf Über­weisun­gen basieren­den Steuer­sys­tems Thai­lands ist die Behand­lung von Einkün­ften aus früheren Jahren. Nach den klar­eren Regeln, die ab dem 1. Jan­u­ar 2024 in Kraft treten, kön­nen alle vor 2024 ver­di­en­ten und im Aus­land belasse­nen Renteneinkün­fte ohne Steuerpflicht nach Thai­land über­wiesen werden.

• Einkom­men vor 2024 : Wenn Sie vor 2024 Renteneinkün­fte auf einem aus­ländis­chen Kon­to ange­sam­melt haben und diese nach dem 1. Jan­u­ar 2024 nach Thai­land über­weisen, sind diese Einkün­fte nicht steuerpflichtig. Dies bietet Expats Flex­i­bil­ität bei der Ver­wal­tung ihrer Renteneinkün­fte und ermöglicht es ihnen, ältere Erspar­nisse einzubrin­gen, ohne Steuer­strafen zu befürchten.
• Barguthaben : Eben­so kön­nen alle Barguthaben, die sich am 31. Dezem­ber 2023 auf aus­ländis­chen Kon­ten befind­en, jed­erzeit nach Thai­land über­wiesen wer­den, ohne dass thailändis­che Steuerpflicht­en anfall­en, sofern diese Gelder nicht nach dem 1. Jan­u­ar 2024 ver­di­ent wurden.

Das Ver­ständ­nis dieser Unter­schiede ermöglicht es Expa­tri­ates, ihre Rentenüber­weisun­gen strate­gisch zu ver­wal­ten und so sicherzustellen, dass sie die thailändis­che Steuerge­set­zge­bung ein­hal­ten und gle­ichzeit­ig ihre Steuer­be­las­tung minimieren.

Dop­pelbesteuerungsabkom­men (DBA) verstehen

Zweck von DBAs

Dop­pelbesteuerungsabkom­men (DBA) sind Verträge, die ver­hin­dern sollen, dass das­selbe Einkom­men zweimal besteuert wird — ein­mal im Land, aus dem das Einkom­men stammt, und noch ein­mal im Land, in dem der Steuerzahler seinen Wohn­sitz hat. Diese Abkom­men sind beson­ders für Expa­tri­ates von Vorteil, die im Aus­land Einkom­men wie Renten aus ihrem Heimat­land beziehen.

Für in Thai­land lebende Expats sind DTAs von entschei­den­der Bedeu­tung, um sicherzustellen, dass Einkom­men wie aus­ländis­che Renten nicht der Dop­pelbesteuerung unter­liegen. Wenn Sie Steuern auf Ihre Rente in dem Land gezahlt haben, in dem Sie sie ver­di­ent haben, kön­nen Sie mit einem DTA dieses Einkom­men entwed­er von der thailändis­chen Steuer befreien oder eine Steuergutschrift beantra­gen, um die thailändis­che Steuer­schuld auszu­gle­ichen. Dieses Sys­tem sorgt für Fair­ness und ver­hin­dert, dass Einzelper­so­n­en in bei­den Län­dern unfair auf das­selbe Einkom­men besteuert werden.

DBAs zwis­chen Thai­land und anderen Ländern

Thai­land hat mit zahlre­ichen Län­dern DBAs abgeschlossen, die aus­ländis­chen Staat­sange­höri­gen, die Renten oder andere Einkün­fte aus diesen Län­dern beziehen, Erle­ichterun­gen bieten. Der Hauptzweck dieser Abkom­men beste­ht darin, Besteuerungsrechte zuzuweisen und sicherzustellen, dass das Einkom­men nur ein­mal besteuert wird. Hier einige Beispiele:

• Großbri­tan­nien : Das DTA zwis­chen Thai­land und Großbri­tan­nien ermöglicht es Expats, Steuergutschriften für in Großbri­tan­nien gezahlte Steuern auf Renten gel­tend zu machen. Nach Thai­land über­wiesene Renten gel­ten jedoch weit­er­hin als steuerpflichtig in Thai­land und unter­liegen Steuergutschriften.
• USA : Sozialver­sicherung­seinkom­men aus den USA sind auf­grund des DTA zwis­chen den bei­den Län­dern von der thailändis­chen Besteuerung befre­it . Dies bedeutet, dass US-Sozialver­sicherungsempfänger ihre Renten nach Thai­land über­weisen kön­nen, ohne dass zusät­zliche thailändis­che Steuern anfallen.
• Aus­tralien : Das DTA mit Aus­tralien besagt, dass Renten im Wohn­sit­z­land besteuert wer­den. Daher sind aus­tralis­che Altersvor­sorgeeinkün­fte bei Über­weisung nach Thai­land steuerpflichtig.
• Kana­da : Wie das DTA der USA befre­it das Abkom­men mit Kana­da staatliche Renten bei Über­weisung nach Thai­land von der kanadis­chen Besteuerung und ver­hin­dert so eine Doppelbesteuerung.
• Deutsch­land: Das Steuer­abkom­men zwis­chen Deutsch­land und Thai­land beste­ht seit 1967

Zu den wichtig­sten Vorteilen von DTAs für Expats zählen Steuergutschriften und Befreiun­gen, die dazu beitra­gen, die Notwendigkeit der Steuerzahlung auf das­selbe Einkom­men in zwei Län­dern zu reduzieren oder ganz zu ver­mei­den. Um Ihre Steuerverbindlichkeit­en effek­tiv zu ver­wal­ten, ist es wichtig zu ver­ste­hen, wie das DTA Ihres Lan­des mit Thai­land funktioniert.

So beantra­gen Sie Steuergutschriften

Wenn Sie in Ihrem Heimat­land bere­its Steuern auf Ihre Rente gezahlt haben, kön­nen Sie im Rah­men von DTAs häu­fig Steuergutschriften beantra­gen, um Ihre thailändis­che Steuer­schuld zu reduzieren. So kön­nen Expats von diesen Bes­tim­mungen profitieren:

• Schritt 1: Anspruchs­berech­ti­gung ermit­teln
  Prüfen Sie zunächst, ob Thai­land ein DTA mit dem Land hat, aus dem Ihre Rente stammt. Dann müssen Sie die Bes­tim­mungen des DTA bezüglich Renteneinkom­men verstehen.
• Schritt 2: Unter­la­gen zusam­men­tra­gen
  Sam­meln Sie Belege über die in Ihrem Heimat­land gezahlten Steuern. Dies kön­nen Steuer­erk­lärun­gen oder Auf­stel­lun­gen sein, aus denen her­vorge­ht, wie viel Steuern von Ihrer Rente ein­be­hal­ten wurden.
• Schritt 3: Ein­re­ichen Ihrer thailändis­chen Steuer­erk­lärung
  Geben Sie beim Ein­re­ichen Ihrer Steuer­erk­lärung in Thai­land Ihre aus­ländis­che Rente als über­wiesenes Einkom­men an. Reichen Sie außer­dem die Doku­men­ta­tion ein, die belegt, dass in der anderen Gerichts­barkeit bere­its Steuern gezahlt wur­den. Dadurch kann die thailändis­che Steuer­be­hörde die entsprechen­den Steuergutschriften anwenden.
• Schritt 4: Aus­gle­ich der Steuer­schuld
  Der bere­its im Aus­land gezahlte Steuer­be­trag kann zum Aus­gle­ich der in Thai­land geschulde­ten Steuern ver­wen­det wer­den. Auch wenn Sie möglicher­weise noch eine gewisse thailändis­che Steuer­schuld haben, hil­ft die Inanspruch­nahme dieser Gutschriften dabei, den Gesamt­be­trag zu reduzieren.
• Wie funk­tion­iert die dig­i­tale Ein­re­ichung der Steuer­for­mu­la­re, aus­ländis­chen Steuerpflichtigen

Durch die Beantra­gung von Steuergutschriften und die Sich­er­stel­lung ein­er ord­nungs­gemäßen Doku­men­ta­tion kön­nen Expats ihre Steuer­last in Thai­land erhe­blich reduzieren und gle­ichzeit­ig die Ein­hal­tung des thailändis­chen Rechts und der Bes­tim­mungen des entsprechen­den DTA gewährleisten.

Prak­tis­che Szenar­ien und Fallstudien 

Über­weisung der Rente für Geringverdiener

Betra­cht­en wir das Beispiel eines Expats aus Deutsch­land, der nach Thai­land gezo­gen ist und eine beschei­dene Rente bezieht. Diese Rente beträgt jährlich 300.000 THB , die nach Thai­land über­wiesen werden.

• Renten­be­trag : 300.000 THB/​Jahr
• Frei­be­träge : Der Expat hat Anspruch auf den Stan­dard-Frei­be­trag von 60.000 THB und einen Renten­frei­be­trag von 100.000 THB.
• Zu ver­s­teuern­des Einkom­men : Nach Anwen­dung des Frei­be­trags beträgt das zu ver­s­teuernde Einkom­men 140.000 THB .

In diesem Fall bleibt das steuerpflichtige Einkom­men des Expats unter der Schwelle von 150.000 THB , ab der der Steuer­satz von 5 % gilt. Infolgedessen fall­en sie in die Steuer­be­freiungsklasse und ihre Steuer­schuld beträgt null, abhängig von ihren zusät­zlichen Abzü­gen (wie Ver­sicherung­sprämien). Dies zeigt, wie beschei­dene Renten effizient ver­wal­tet wer­den kön­nen, was zu ein­er gerin­gen oder gar kein­er Steuer­be­las­tung führt.

Sie müssen eine Steuer­erk­lärung ein­re­ichen, da sie über 120.000 THB über­weisen (oder 240.000 THB bei gemein­samer Ver­an­la­gung als Ehep­aar). Sie wür­den jedoch eine Steuer­erk­lärung ein­re­ichen und keine Steuern zahlen müssen.

Kom­plex­er Renteneinkommensfall

Stellen Sie sich als kom­plex­eres Szenario einen Expat aus Deutsch­land vor, der nach Thai­land gezo­gen ist und mehrere Renten aus ver­schiede­nen Quellen bezieht, darunter eine staatliche Rente , eine pri­vate Rente und eine Altersvor­sorge . Die gesamten jährlichen Renteneinkün­fte betra­gen 2.000.000 THB , die voll­ständig nach Thai­land über­wiesen werden.

Bei einem Renteneinkom­men von 2.000.000 THB kann der Expat den Renten­abzug von 100.000 THB und den per­sön­lichen Frei­be­trag von 60.000 THB gel­tend machen , wodurch sich der steuerpflichtige Betrag auf 1.840.000 THB ver­ringert . Das Einkom­men wird dann pro­gres­siv besteuert, wobei Steuergutschriften für bere­its in Großbri­tan­nien und Aus­tralien gezahlte Steuern angerech­net wer­den. Nach Anwen­dung dieser Abzüge und Gutschriften wird die Steuer­schuld des Expats erhe­blich reduziert, obwohl er in Thai­land weit­er­hin eine Steuer­erk­lärung abgeben muss.

Dieses Szenario ver­an­schaulicht die Kom­plex­ität der Ver­wal­tung mehrerer Renten aus unter­schiedlichen Län­dern und wie wichtig es ist, zu ver­ste­hen, wie DTAs und Steuergutschriften zusam­men­wirken, um die Steuer­schuld zu minimieren.

Automa­tis­ch­er Infor­ma­tion­saus­tausch und Sanktionen 

Was ist der Com­mon Report­ing Stan­dard (CRS)?

Der Com­mon Report­ing Stan­dard (CRS) ist ein inter­na­tionaler Rah­men, der von der Organ­i­sa­tion für wirtschaftliche Zusam­me­nar­beit und Entwick­lung (OECD) entwick­elt wurde, um den automa­tis­chen Aus­tausch von Steuer­in­for­ma­tio­nen zwis­chen Län­dern zu erle­ichtern. Thai­land ist ein teil­nehmendes Land, d. h. es tauscht und empfängt Finanz­in­for­ma­tio­nen über Steuer­an­säs­sige mit anderen Län­dern aus, die eben­falls Teil des CRS sind.

Im Rah­men des CRS müssen Banken und Finanzin­sti­tute in Thai­land und im Aus­land den zuständi­gen Steuer­be­hör­den Infor­ma­tio­nen über ihre Finanzkon­ten wie Kon­tostände und Zin­sen melden. Dieses Sys­tem sorgt für Trans­parenz und ver­ringert das Risiko der Steuer­hin­terziehung, ins­beson­dere für Expats, die Ver­mö­genswerte oder Einkün­fte aus mehreren Län­dern besitzen.

Für in Thai­land lebende Expa­tri­ates ist das CRS aus fol­gen­den Grün­den wichtig:

• Einkom­mensmeldung : Diese Infor­ma­tio­nen wer­den automa­tisch an die thailändis­che Steuer­be­hörde weit­ergegeben, wenn Sie aus­ländis­che Renten oder andere aus­ländis­che Einkün­fte haben. Auch wenn Sie Ihr aus­ländis­ches Einkom­men nicht frei­willig angeben, kann es durch das CRS iden­ti­fiziert werden.
• Glob­ale Trans­parenz : Expats müssen sich­er­stellen, dass sie sämtliche Einkün­fte, ein­schließlich der nach Thai­land über­wiese­nen Renten, genau angeben, um Strafen oder rechtliche Schritte auf­grund nicht offen­gelegter Einkün­fte zu vermeiden.

Der CRS unter­stre­icht die Bedeu­tung der Steuerkon­for­mität für Expats mit kom­plex­en Finanzsi­t­u­a­tio­nen in unter­schiedlichen Rechtsräumen.

Strafen für ver­spätete Ein­re­ichung und Nichteinhaltung

Eine ver­spätete Abgabe von Steuern oder die Nichtein­hal­tung der thailändis­chen Steuerge­set­ze kann zu erhe­blichen Strafen führen, die umso höher aus­fall­en, je länger die Steuern nicht bezahlt wer­den. Die thailändis­che Steuer­be­hörde ver­hängt strenge Strafen, um die Ein­hal­tung der Vorschriften sicherzustellen, darunter die folgenden:

• 1,5 % monatlich­er Zuschlag : Wenn Sie Ihre Steuern nicht bis zum Fäl­ligkeits­da­tum bezahlen, wird für jeden Monat der Zahlungsverzögerung ein Zuschlag von 1,5 % auf den ausste­hen­den Steuer­be­trag fäl­lig. Dieser Zuschlag wird monatlich ver­rech­net, d. h. je länger die Zahlung verzögert wird, desto höher ist die finanzielle Belastung.
• Bußgelder für Unter­berichter­stat­tung oder Nichtein­re­ichung : Wenn Sie Ihre Steuer­erk­lärung nicht ein­re­ichen oder Ihr Einkom­men zu niedrig angeben, kann die thailändis­che Steuer­be­hörde erhe­bliche Bußgelder ver­hän­gen. Je nach Schwere des Ver­stoßes kön­nen die Bußgelder zwis­chen 100 % und 200 % der nicht bezahlten Steuern betragen.
• Prü­fun­gen und rechtliche Kon­se­quen­zen : Bei schw­er­wiegen­den Ver­stößen, wie wieder­holtem Ver­säum­nis, Steuer­erk­lärun­gen abzugeben oder grob zu niedrig angegeben­em Einkom­men, kann das Finan­zamt eine Steuer­prü­fung durch­führen. Dieser Vor­gang umfasst eine gründliche Über­prü­fung Ihrer Finanzun­ter­la­gen und kann zusät­zliche Strafen oder rechtliche Kon­se­quen­zen nach sich ziehen, in extremen Fällen sog­ar eine Strafanzeige.
• Frei­willige Offen­le­gung : Wenn Sie fest­stellen, dass Ihnen bei der Ein­re­ichung ein Fehler unter­laufen ist oder Sie eine Ein­re­ichungs­frist ver­säumt haben, kann es sin­nvoll sein, dies der thailändis­chen Steuer­be­hörde frei­willig mitzuteilen, bevor diese Sie kon­tak­tiert. In vie­len Fällen kann die frei­willige Offen­le­gung Strafen und Zuschläge reduzieren und bietet die Möglichkeit, die Sit­u­a­tion ohne schw­er­wiegende finanzielle Kon­se­quen­zen zu bereinigen.

Um diese Strafen zu ver­mei­den, ist es wichtig, zu pla­nen und sicherzustellen, dass alle erforder­lichen Doku­mente vor Ablauf der Abgabefrist in Ord­nung sind. Für Expats mit kom­plex­en Renten­vere­in­barun­gen oder erhe­blichen Einkün­ften aus dem Aus­land kann die Ein­hol­ung pro­fes­sioneller Steuer­ber­atung eben­falls dazu beitra­gen, die Ein­hal­tung der Vorschriften sicherzustellen und die Fall­stricke ver­späteter oder falsch­er Abgaben zu vermeiden.

Zusam­men­fas­sung

Die Kom­plex­ität der Besteuerung aus­ländis­ch­er Renten in Thai­land zu bewälti­gen, kann eine Her­aus­forderung sein, ins­beson­dere angesichts der Fein­heit­en der Vorschriften zum steuer­lichen Wohn­sitz, der auf Über­weisun­gen basieren­den Besteuerung und der Auswirkun­gen von Dop­pelbesteuerungsabkom­men. Egal, ob Sie eine beschei­dene Rente beziehen oder mehrere Einkom­mensströme aus ver­schiede­nen Län­dern ver­wal­ten, es ist wichtig, auf dem Laufend­en zu bleiben und die Ein­hal­tung der thailändis­chen Steuerge­set­ze sicherzustellen. Wenn Sie ver­ste­hen, wie Ihr Renteneinkom­men behan­delt wird, welche Frei­be­träge und Abzüge ver­füg­bar sind und wie Sie von Steuergutschriften prof­i­tieren kön­nen, kön­nen Sie Ihre Steuer­last erhe­blich senken und effek­tiv für die Zukun­ft planen.